廣州商學院2025年普通高等學校專升本考試《審計學》考試大綱

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廣州商學院2025年普通高等學校專升本考試《審計學》考試大綱

Ⅰ.考試性質

普通高等學校專升本考試是由專科畢業生參加的選拔性考試。高等學校根據考試的成績，按已確定的招生計劃，德智體全面衡量，擇優錄取。因此，普通專升本考試應有較高的信度、較高的效度、必要的區分度和適當的難度。

Ⅱ.考試形式及試卷結構

一、考試方法

考試形式：閉卷，筆試。考試時間 150 分鐘，滿分 200分。

二、考試內容比例

試題對不同能力層次要求的分數比例，識記為 40％，領會 30％，應用 30％。根據 考核內容每章都有考核。具體考試內容和比例大概為：第一章審計與鑒證概論（10%);

第二章注冊會計師管理（6％）；第四章注冊會計師職業道德（5%）；第五章注冊 會計師法律責任（5%）；第六章審計目標與審計過程（12％）；第七章審計證據與審計工作底稿（12％）；第八章計劃審計工作（12％）；第九章風險評估（13％）；第十章風險應對（13％）；第十二章審計報告（12％）。

三、試題類型及比例

試卷的題型及分值：名詞解釋題 40 分（8 小題）、單選題 20 分（20小題）、多選題 20 分（10 小題）、判斷題10 分（10小題）、簡答題50分（7小題）、業務題 60 分（6 小題），各種題型的具體樣式可參見題型示例。根據考核的要求，適當安排各種題型數量的比例，達到考核考生對知識點的識記、領會和應用的水平和能力。

四、試題難度比例

試題難易度分為易、較易、較難、難四個等級。試卷中四種難易度試題的分數比例，易約占 20％，較易約占 30％，較難約占30％，難約占 20％。

Ⅲ.考核內容和要求

第一章審計與鑒證概論

一、考核目的

本章考核注冊會計師審計產生與發展、審計概念與種類、鑒證業務等內容。

二、考核知識點

（1）注冊會計師審計的產生

（2）注冊會計師審計的發展

（3）審計概念

（4）審計種類

（5）審計人員的種類

（6）鑒證業務的定義

（7）鑒證對象與鑒證對象信息

三、考核要求

識記：

（1）注冊會計師審計的產生

（2）注冊會計師審計的發展

（3）審計的定義

（4）審計的分類

（5）審計人員的分類

（6）鑒證業務的定義領會：

鑒證對象與鑒證對象信息

第二章注冊會計師管理

一、考核目的

本章考核注冊會計師、會計師事務所及注冊會計師行業管理等內容。

二、考核知識點

（1）注冊會計師考試與注冊制度

（2）注冊會計師業務范圍

（3）會計師事務所的設立與審批

（4）會計師事務所的業務承接

（5）中國注冊會計師協會會員

（6）注冊會計師的行業管理體制概述

三、考核要求

識記：

（1）注冊會計師考試的報考條件

（2）注冊會計師考試的考試范圍

（3）注冊會計師考試的注冊登記

（4）會計師事務所的設立與審批

（5）中國注冊會計師協會會員

（6）注冊會計師的行業管理體制的種類領會：

（1）注冊會計師業務范圍

（2）會計師事務所的業務承接

第三章注冊會計師執業準則（不考）

第四章注冊會計師職業道德

一、考核目的

本章考核對注冊會計師職業道德的了解及運用

二、考核知識點

（1）注冊會計師職業道德概述

（2）注冊會計師職業道德的基本原則

（3）注冊會計師職業道德概念框架及其運用

三、考核要求

識記：

（1）注冊會計師職業道德的基本原則

（2）注冊會計師職業道德概念框架及其運用領會：

（1）威脅注冊會計師職業道德的基本原則的各種情形的辨別

（2）運用注冊會計師職業道德概念框架分析職業道德相關案例

第五章注冊會計師法律責任

一、考核目的

本章考核注冊會計師法律責任的構成因素及種類等內容。

二、考核知識點

（1）法律責任的成因

（2）中國注冊會計師法律責任的種類

（3）避免法律訴訟的對策

三、考核要求

識記：

（1）法律責任構成五要素

（2）中國注冊會計師法律責任的種類

（3）中國注冊會計師法律責任認定適用法律領會：

（1）如何運用法律責任認定盡量避免訴訟

（2）整個行業應如何建立規范體系整治行業行為

第六章審計目標與審計過程

一、考核目的

本章考核審計目標、審計過程等內容。

二、考核知識點

（1）現階段我國注冊會計師的總體目標

（2）管理層認定

（3）接受業務委托

（4）計劃審計工作

（5）實施風險評估程序

（6）實施控制測試和實質性程序

（7）完成審計工作并出具審計報告

三、考核要求

識記：

（1）現階段我國注冊會計師的總體目標

（2）管理層認定的含義

（3）審計目標實現的五個階段領會：

（1）與各類交易和事項相關的認定

（2）與期末賬戶余額相關的認定

第七章審計證據與審計工作底稿

一、考核目的

本章考核審計證據、審計工作底稿等內容。

二、考核知識點

（1）審計證據的含義與種類

（2）審計證據的特性

（3）檢查記錄或文件

（4）檢查有形資產

（5）觀察

（6）詢問

（7）函證

（8）重新計算

（9）重新執行

（10）分析程序

（11）審計工作底稿的定義和編制目的 4

（12）審計工作底稿的歸檔

三、考核要求

識記：

（1）審計證據的定義

（2）審計證據的種類

（3）審計證據的特性

（4）獲取審計證據的審計程序

（5）審計工作底稿的定義

（6）審計工作底稿的歸檔領會：

（1）審計證據的充分性

（2）審計證據的適當性

（3）檢查記錄或文件

（4）檢查有形資產

（5）觀察

（6）詢問

（7）函證

（8）重新計算

（9）重新執行

（10）分析程序應用：

（1）具體審計程序的應用

第八章計劃審計工作

一、考核目的

本章考核審計業務約定書、審計計劃層次、重要性及審計風險等內容。

二、考核知識點

（1）審計業務約定書

（2）審計業務約定條款的變更

（3）總體審計策略

（4）具體審計計劃

（5）重要性的含義

（6）重要性的確定和實際執行的重要性

（7）審計風險的含義

（8）審計風險模型

三、考核要求

識記：

（1）審計業務約定書的定義

（2）審計風險的定義

（3）重大錯報風險的定義

（4）檢查風險的定義

（5）審計計劃層次領會：

（1）審計業務約定條款的變更

（2）重要性的含義

（3）重要性的定量考慮

（4）重要性的定性考慮

（5）審計風險各要素之間的關系應用：

審計風險模型的應用

第九章風險評估

一、考核目的

本章考核內部控制的內涵、內部控制的要素等內容。

二、考核知識點

（1）內部控制的內涵及要素

（2）內部控制的局限性

三、考核要求

識記：

（1）內部控制的定義

（2）內部控制的五要素

領會：

內部控制的局限性

第十章風險應對

一、考核目的

本章考核針對認定層次重大錯報風險擬實施的進一步審計程序等內容。

二、考核知識點

（1）進一步審計程序的內涵和要求

（2）控制測試的內涵和要求

（3）實質性程序的性質

三、考核要求

識記：

（1）進一步審計程序的定義

（2）控制測試的定義

（3）實質性程序的性質的定義領會：

（1）控制測試與實質性程序的區別

（2）細節測試與實質性分析程序的區別

第十一章審計抽樣（不考）

第十二章審計報告

一、考核目的

本章考核審計報告意見類型確定的條件、審計報告撰寫等內容。

二、考核知識點

（1）審計報告種類

（2）審計報告的基本內容

（3）無保留意見審計報告的簽發條件

（4）保留意見審計報告

（5）否定意見審計報告

（6）無法表示意見審計報告

（7）帶強調事項段的審計報告

三、考核要求

識記：

（1）審計報告的定義

（2）審計報告的基本內容

（3）無保留意見審計報告的簽發條件

（4）保留意見審計報告的簽發條件

（5）否定意見審計報告的簽發條件

（6）無法表示意見審計報告的簽發條件領會：

標準審計報告與非標準審計報告的區別應用：

（1）確定審計報告意見類型

（2）撰寫審計報告

Ⅳ.參考書目

《審計（第八版）》，劉明輝、史德剛編，東北財經大學出版社，2022.09

《審計習題與案例（第八版）》，曲明、傅勝編，東北財經大學出版社，2022.07

Ⅴ.題型示例

一、名詞解釋題（要求寫出關鍵知識點）

1.審計

二、單選題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。并請將選定的答案填入下表答題框中，多選、錯選、不選均不得分)

1.注冊會計師審計是隨著企業財產所有權與（）分離而產生的。

A. 經營權 B.債權 C.表決權 D.收益權

三、多選題(每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案。并請將選定的答案填入下表答題框中，多選、少選、錯選、不選均不得分)

1.審計報告意見類型有 ()

A．無保留意見 B．否定意見 C．保留意見D．無法表示意見……

四、判斷題(判斷正確劃“0”、判斷錯誤劃”ד。并請將答案填入下表答題框中)1.注冊會計師審計屬于內部審計。

五、簡答題（簡要答出關鍵知識點）

1.注冊會計師職業道德的基本原則有哪些？

六、業務題（根據題目要求解答）

1. 某 CPA對被審計單位進行審計，其可接受的審計風險為 5.6% ，其評估認定的被審

計單位重大錯報風險水平為 70%，請問該 CPA可接受的檢查風險水平是多少?

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