去四大哪些部門實習對申請金融碩士有幫助？

四大概況介紹

每年的商科留學申請中 金融 總是最火爆的專業，我發現學生在履歷中都有四大的實習經歷，但經過粗略分析后就不難發現，絕大部分學生所參與的四大實習在我看來對申請金融碩士都沒有什么幫助，因為我一直強調這么一句話“ 實習所在部門所負責內容與學生所申請專業高度相關的實習才是能更好地幫助到申請者的好實習 。”

而四大會計師事務所中有諸多部門，卻不是去所有的部門的實習對申請金融碩士有直接幫助。為了更好地解答這個問題，我們需要了解四大會計師事務所的基本情況。

四大主要包含：

1.稅務

主要包括 為客戶做代理納稅申報、納稅策劃、代理客戶出庭，還有一些法律方面咨詢服務等。

稅務部門的工作在日常中會協助審計部門進行審計客戶的稅務復核工作（主要為相對較低級別員工負責）。此外，稅務部門也涉及大量的咨詢業務工作，主要包括稅務籌劃以及轉移定價等技術含量較高的工作，借此可以為大型企業節省稅務開支上千萬甚至數億 。

2.審計

包括 對企業的會計報表進行審計、對受托評估的資產價值進行估值計算 （如 IPO 前）。目前審計的發展已經趨近飽和。咨詢：管理咨詢，對公司的組織機構、信息系統、人事管理、財務會計、經營效率、效果和效益等提供評估，建議和幫助。再按細分，針對客戶的需求來分，很多公司把業務部門分為稅務咨詢部門、信息技術咨詢部門、融資咨詢部門等。咨詢業務以德勤為例 2012 年在咨詢業務和財務顧問業務上的收入增長 13.5 ％和 15 ％，相比之下審計業務僅僅增長 6.1 ％，稅務和法律業務為 3.9 ％。預計 2017 年咨詢業務規模超過審計。

3.1 財務咨詢Financial Avisory

主要業務與收購（投資）交易等資本市場活動相關 ，包括財務盡職調查 Financial Due Diligence ，主要是財務層面分析目標公司背景，為投融資運作提供支撐；商業盡職調查 Business DueDiligence ，主要是通過各種渠道來全方位調研目標公司的背景，以此判斷目標企業的歷史沿革、商業信息準確性真實性等，為后續開展的各項工作提供依據；估值服務（ Valuation ），包括在投融資運作過程中對企業進行估值，以及對審計業務中客戶的債券價值、期權價值等進行估值等；此外還有收購與并購策略（ M&Astrategy ）、并購后整合（ Post-ealIntegration ）、企業融資（ CorporateFinance ）等。

3.2企業風險管理咨詢Enterprise Risk Service

是早期從審計業務中分離出去的一個部門 ，與審計業務聯系可想而知，主要負責企業內控審計，即對企業的內控流程，包括財務/非財務流程、計算機系統流程等進行測試，發現企業內控缺陷，提出整改意見等。總體感覺咨詢的存在感不是很強，主要依賴于審計業務并為審計業務服務的。

相比于審計，這個部門的財務知識不足，相對于其他咨詢，這個部門的技術性和視野不夠，將來出路比較尷尬，一般是到企業（很多是銀行）做內控工作，略有些得罪人。

4.管理咨詢Consulting

2000 年總收入高達 1000 億美元，名列《財富》雜志“美國 500 強”第七的安然公司在 2001 年間短短幾個月中人間蒸發般的破產背后的財務丑聞被叫做“安然事件”，該事件中為安然公司服務的安達信 Anerson －當時世界第五大的會計事務所以及安達信的管理咨詢公司是造成腐敗的罪魁禍首之一，于是該事件引起全世界高度關注，薩班斯 - 奧克斯利法案 (Sarbanes-Oxley) 隨后應運而生，其中要求會計事務所的審計業務要與咨詢業務分離，對于企業的外部審計與咨詢公司也做了相應的要求。于是各會計事務所紛紛將其咨詢業務剝離出來，其實際操作是將咨詢業務獨立注冊公司有獨立法人控制，但現實生活中四大的咨詢與其他業務部門的員工仍然同一工作地點辦公， 但嚴格意義上來說嚴格意義上說，這并不能算作是一個部門，確切地說它是一個公司，往往叫做“某某管理咨詢有限公司 ”。

此部分的咨詢業務模式和 MBB 三家基本相同，主要包括戰略咨詢（戰略、供應鏈管理、企業流程再造等等看上去高大上的東西）、財務管理咨詢（側重于財務流程改造、提高財務表現方面）、人力資源咨詢（薪酬設計、績效考核、文化整合等等）、企業 ERP 實施（ SAP 、 ORACLE 等軟件系統的協助實施，收費貴的嚇人）。當然也還有些比較小眾的公關、保險精算什么的。

管理咨詢從屬于獨立的法人公司 ，其業務和員工與其他部門也較少有業務交流，薪資水平也高其他部門一個檔，屬于四大里看上去比較高大上的部門。

案例：

以普華永道 PwC 為例，雖然其業務涉及廣泛如 Accountingan Payroll, Auit an assurance, Business recovery, Consulting, CorporateFinance, Deals, Finance acaemy client training, Forensic, Human Resourceavisory, Internal auit, International assignments, IPO & capital markets,M&A, Personal financial services, Risk & controls assurance,Sustainability an climate change, Tax, Transfer pricing 等，但 基本都可以歸類于上述四類 。

在每一大塊業務下還會按照特定行業或特定職能進行分組，以 PwC 為例，其審計 auit 業務下按照客戶所處行業進行劃分數個小組；其商業顧問 avisory 業務按照不同的職能（ function ）劃分小組，比如劃分成 PI 組 (Performance Imporvement ——類似 financialconsulting) 、 TS （ Technical Services 主要是幫 PE 、 IBD 或者其他的客戶做財務盡職調查（ financialDue Diligence ））、 strategy group （做商業咨詢服務，類似戰略咨詢和管理咨詢的，但由于不是核心業務（ core business ）規模不大。）

綜上， 通過對四大的業務了解 ，我們不難看出，與金融方向更直接相關的并不是傳統的鑒證類業務，因此審計和稅務這樣的規模最大的業務部門并不是最適合金融碩士申請者，而財務咨詢和管理咨詢類，尤其是財務咨詢類方向由于在工作中密切和金融領域的投資、融資方向產生交集， 所運用的工具和分析方法也接近金融投融資領域，是最為適合金融碩士申請者的實習方向 。

但是，對于金融碩士的申請者來說，即便是財務咨詢或管理咨詢的方向，四大的實習仍然不能作為最有競爭力的申請敲門磚，四大在品牌上會是一個賣點，但就實習的內容而言，四大所處領域作為金融服務業（服務于金融業以及實體行業）并非最直接與金融產生聯系的部分，并且在工作過程中作為乙方的身份更多的是去執行整個資本項目開展過程中的某一個或某幾個環節，對于接觸和掌握金融行業來說還是顯得比較單薄。

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