06071內部控制制度設計（高綱1462）

　　06071內部控制制度設計(高綱1462)

　　高綱1462

　　江蘇省高等教育自學考試大綱

　　06071 內部控制制度設計

　　南京審計學院編

　　江蘇省高等教育自學考試委員會辦公室

　　Ⅰ 課程性質與課程目標

　　一、課程性質和特點

　　《內部控制學》課程是我省高等教育自學考試審計學專業必考課科目，是培養和檢查應考者的內部控制知識及制度評估方法應用而設置的一門專業課程。該課程包括內部控制架構、內部控制設計和內部控制評估三大部分，屬于現代管理學、會計學和審計學交叉的一門邊緣學科，屬于一門特色課程。它不僅涉及到很多自然科學研究成果在社會學科中的應用，同時還包容了現代管理科學的新成果、新方法和新技術，更重要的是吸納了國際上內部控制研究最新成果“COSO報告”和“COCO報告”的主要內容。

　　二、課程目標

　　通過該課程的學習，了解內部控制的架構，初步掌握內部控制設計和評價的方法。

　　三、與相關課程的聯系與區別

　　本課程應具備基礎會計、財務管理、審計學等基礎知識。

　　四、課程的重點和難點

　　課程的重點內容包括：內部控制基本理論、內部控制目標與要素、內部控制程序與方法、內部控制建立與實施。

　　課程的難點包括：業務與經營控制設計、內部控制五要素評價。

　　Ⅱ 考核目標

　　本大綱在考核目標中，按照識記、領會、應用三個層次規定其應達到的能力層次要求。三個能力層次是遞進關系，各能力層次的含義是：

　　(Ⅰ)識記：要求考生能夠識別和記憶教材中的重要知識點，并能夠根據考核的不同要求，做正確的表述、選擇和判斷。

　　(Ⅱ)領會：要求考生能夠領悟和理解課程內容的內涵及外延，并能根據考核的不同要求對具體問題進行分析。

　　(Ⅲ)應用：要求考生能夠根據內部控制基本知識，針對不同組織、不同業務，進行內部控制的設計和評價。

　　Ⅲ 課程內容與考核要求

　　第一章 內部控制基本理論

　　一、學習目的與要求

　　掌握內部控制概念和演進過程、了解內部控制的地位、原理、功能與作用、特征與特質。

　　二、課程內容

　　1.1 內部控制的概念

　　1.2 內部控制的演進

　　1.3 內部控制的地位

　　1.4 內部控制的原理

　　1.5 內部控制的功能與作用

　　1.6 內部控制的特征與特質

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)內部控制的概念

　　識記：①內部控制的概念。

　　領會：①全部控制論與部分控制論的區別。

　　(二)內部控制的演進

　　識記：①內部控制的主要歷史事實。

　　領會：①內部控制的演進過程。

　　(三)內部控制的地位

　　識記：①計劃、組織、領導、控制職能。

　　領會：①單位及單位組成要素;②控制在管理過程中的地位;③設置內部控制的必要性

　　(四)內部控制的原理

　　識記：①閉環控制、開環控制、平衡偏差、補償干擾、排除干擾。

　　領會：①常用的控制方法

　　(五)內部控制的功能與作用

　　識記：①內部控制功能;②內部控制作用。

　　領會：①有效控制的標準

　　(六)內部控制的特征與特質

　　識記：①內部控制的特征。

　　領會：①內部控制與外部審核;②內部控制與內部審計;③內部控制與公司治理;④內部控制與風險管理

　　第二章 內部控制目標與要素

　　一、學習目的與要求

　　了解內部控制目標、掌握內部控制的要素與內部控制的種類與類型。

　　二、課程內容

　　1.1 內部控制的目標

　　1.2 內部控制的要素

　　1.3 控制環境

　　1.4 風險評估

　　1.5 控制活動

　　1.6 資訊與溝通

　　1.7 監督

　　1.8 內部控制種類與類型

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)內部控制的目標

　　識記：①COSO報告中的目標;②我國《企業內部控制基本規范》中提出的目標。

　　領會：①內部控制固有限制內容。

　　應用：①運用內部控制固有限制進行相關分析

　　(二)內部控制的要素

　　識記：①第55號《審計標準文告》中所述三要素。

　　領會：①COSO報告所提的五要素;②內部控制技術要素。

　　應用：①應用COSO報告所提的五要素進行相關分析

　　(三)控制環境

　　識記：①控制環境含義。

　　領會：①構成控制環境的各種因素，如操守及價值觀;勝任的能力、董事會或監督委員會;管理哲學和經營風格;組織結構;權責的劃分;人力資源政策及實行;②我國《企業內部控制基本規范》中關于控制環境的相關規定

　　應用：控制環境的各種因素分析

　　(四)風險評估

　　識記：①目標涵義。

　　領會：①目標種類、目標重疊與銜接、目標達成;②風險辨識和風險分析;③對改變的管理;④我國《企業內部控制基本規范》中關于風險評估的相關規定

　　應用: 運用我國《企業內部控制基本規范》中關于風險評估的相關規定進行分析

　　(五)控制活動

　　識記：①控制活動涵義;控制活動要素。

　　領會：①控制活動的種類;②與風險評估的結合;③因單位而異;④我國《企業內部控制基本規范》中關于控制活動的相關規定

　　(六)資訊與溝通

　　識記：①資訊涵義;②資訊的質量

　　領會：①內部溝通與外部溝通的方式與方法;②我國《企業內部控制基本規范》中關于資訊與溝通的相關規定

　　應用：內部溝通與外部溝通的方式與方法

　　(七)監督

　　識記：①監督的方法。

　　領會：①持續的監督活動;②個別評估范圍、頻率、主體、過程、方法;③缺失報導內容、原則等;④我國《企業內部控制基本規范》中關于監督的相關規定

　　(八)內部控制種類與類型

　　識記：①會計控制和管理控制。

　　領會：①會計控制劃分的種類;②內部控制主要類型

　　應用：內部控制種類與類型分析

　　第三章 內部控制程序與方法

　　一、學習目的與要求

　　掌握內部控制程序和方法、了解內部控制的標準。

　　二、課程內容

　　1.1 內部控制程序

　　1.2 內部控制方法

　　1.3 內部控制的標準

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)內部控制程序

　　識記：①內部控制一般模式。

　　領會：①內部控制程序。

　　(二)內部控制方法

　　識記：①內部控制方法的涵義。

　　領會：①目標控制法，組織控制法，授權控制法，程序控制法，措施控制法和檢查控制法。

　　應用：①現代職務分管控制、記錄報告控制、資產管理控制、職務輪換控制

　　(三)內部控制的標準

　　識記：①內部控制標準涵義。

　　領會：①內部控制一般標準;②內部控制具體標準

　　第四章 內部控制建立與實施

　　一、學習目的與要求

　　了解內部控制的組織及責任，掌握內部控制的建立與實施。

　　二、課程內容

　　1.1 內部控制的組織

　　1.2 內部控制的責任

　　1.3 內部控制的建立

　　1.4 內部控制的實施

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)內部控制的組織

　　識記：①控制組織的必備條件;②控制組織的職權與措施。

　　領會：①控制組織的方式與類型。

　　(二)內部控制的責任

　　識記：①我國《企業內部控制基本規范》中關于內部控制責任的相關規定。

　　領會：①管理階層的責任、董事會的責任、內部審計人員的責任、其他員工的責任、外部團體的責任。

　　(三)內部控制的建立

　　識記：①建立適當的會計制度和各項管理制度。

　　領會：①建立健全組織結構與職責劃分;②建立合理的標準

　　(四)內部控制的實施

　　識記：①內部控制的實施要特別注意的問題。

　　第五章 內部控制基礎設計

　　一、學習目的與要求

　　了解內控制度含義與特征、內控制度設計原則、設計方法、小型單位內控制度設計要求，掌握內部牽制的種類、內部制度文件設計方法。

　　二、課程內容

　　1.1 內控制度的含義與特征

　　1.2 內部控制設計原則

　　1.3 內部控制設計方法

　　1.4 內部牽制組織設計

　　1.5 內部制度文件設計

　　1.6 小型單位內控制度設計

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)內控制度的含義與特征

　　識記：①內控制度的含義;②內控制度的種類;③內控制度有效性的特征。

　　(二)內部控制設計原則

　　識記：①信息化原則，系統化原則，標準化原則。

　　(三)內部控制設計方法

　　識記：①控制制度的設計范圍;②控制制度的設計主體。

　　領會：①控制制度的設計步驟;②控制制度的設計重點。

　　(四)內部牽制組織設計

　　識記：①內部牽制的目的、內部牽制的設計方法。

　　領會：①內部牽制的種類

　　(五)內部制度文件設計

　　識記：①組織系統圖設計;②職責劃分表設計;③工作說明書設計;④方針和程序手冊設計。

　　領會：①業務流程圖設計

　　(六)小型單位內控制度設計

　　識記：①小型單位內控設計的必要性及特征。

　　領會：①簡單控制法設計;②循環控制法設計

　　第六章 內部環境控制設計

　　一、學習目的與要求

　　了解組織架構控制設計、發展戰略控制設計、人力資源控制設計、社會責任控制設計、企業文化控制設計的設計要點，結合組織具體情況，能夠進行相應控制設計。

　　二、課程內容

　　1.1 組織架構控制設計

　　1.2 發展戰略控制設計

　　1.3 人力資源控制設計

　　1.4 社會責任控制設計

　　1.5 企業文化控制設計

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)組織架構控制設計

　　識記：①組織架構控制設計要點②工作設計。

　　領會：①組織機構設計

　　應用：①領導與授權控制設計。

　　(二)發展戰略控制設計

　　識記：①發展戰略控制設計要點;②發展戰略控制設計原則;③發展戰略控制設計步驟。

　　領會：①規劃與發展戰略的設計內容。

　　(三)人力資源控制設計

　　識記：①人力資源控制設計目的;②人事控制設計;③激勵機制設計。

　　應用：①人力資源控制設計要點

　　(四)社會責任控制設計

　　識記：①企業社會責任;②社會責任控制目的;③安全生產控制設計要點;④產品質量控制設計要點;⑤環境保護與資源節約控制設計要點。

　　(五)企業文化控制設計

　　識記：①企業文化及特征;②企業文化建設。

　　領會：①企業文化設計的目的;②企業文化控制設計和要素

　　第七章 業務經營控制設計

　　一、學習目的與要求

　　了解資金活動、采購業務、資產管理、生產與成本等業務經營控制設計要點，結合組織具體情況，能夠進行相應控制設計。

　　二、課程內容

　　1.1 資金活動控制設計

　　1.2 采購業務控制設計

　　1.3 資產管理控制設計

　　1.4 生產與成本控制設計

　　1.5 銷售業務控制設計

　　1.6 研究與開發控制設計

　　1.7 工程項目控制設計

　　1.8 擔保業務控制設計

　　1.9 業務外包控制設計

　　2.0 財務報告控制設計

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)資金活動控制設計

　　識記：①資金活動控制目的;②資金控制設計要點。

　　領會：①籌資控制;②投資控制設計;③資金運營與會計制度設計。

　　應用：①籌資控制分析;②投資控制分析;③資金運營控制分析

　　(二)采購業務控制設計

　　識記：①采購業務控制目的。

　　領會：①采購業務控制設計要點;②采購控制設計;③付款控制設計。

　　應用：①采購與付款控制主要措施;②采購與付款控制控制重點

　　(三)資產管理控制設計

　　識記：①資產管理控制目的。

　　領會：①資產管理控制設計要點;②存貨控制設計;③固定資產控制設計。

　　應用：①資產管理控制措施;②資產管理控制重點;③存貨業務控制;④存貨控制主要措施

　　(四)生產與成本控制設計

　　識記：①生產控制內容;②生產計劃控制設計。

　　領會：①生產作業控制設計;②質量控制設計;③生產與成本控制措施。

　　應用：①生產控制方法;②生產與成本控制重點

　　(五)銷售業務控制設計

　　識記：①銷售業務控制目的

　　領會：①銷售業務控制設計要點

　　應用：①銷售及收款控制設計

　　(六)研究與開發控制設計

　　識記：①研究與開發控制目的;②研究與開發控制設計的要點;③研究與開發業務流程。

　　領會：①研究與開發控制設計。

　　(七)工程項目控制設計

　　識記：①工程項目控制目的;②工程項目流程。

　　領會：①工程項目控制要素;②工程項目控制設計。

　　(八)擔保業務控制設計

　　識記：①擔保業務控制目的;②擔保業務一般流程。

　　領會：①擔保業務控制設計

　　應用：①擔保業務控制要素

　　(九)業務外包控制設計

　　識記：①業務外包控制目的;②業務外包一般流程;③業務外包控制要素。

　　領會：①業務外包流程控制設計。

　　(十)財務報告控制設計

　　識記：①財務報告流程;②財務報告控制目的;③財務報告控制的總體要求。

　　領會：①財務報告控制要素。

　　第八章 業務管理控制設計

　　一、學習目的與要求

　　了解全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統控制設計要點，結合組織具體情況，能夠進行相應控制設計。

　　二、課程內容

　　1.1 全面預算控制設計

　　1.2 合同管理控制設計

　　1.3 內部信息傳遞控制設計

　　1.4 信息系統控制設計

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)全面預算控制設計

　　識記：①全面預算的含義與組織;②全面預算基本業務流程;③全面預算控制的目的。

　　領會：①全面預算的控制要素。

　　應用：①全面預算的控制設計

　　(二)合同管理控制設計

　　識記：①合同管理流程;②合同管理的原則;③合同管理控制的目的。

　　領會：①合同管理控制要素。

　　應用：①合同管理控制設計

　　(三)內部信息傳遞控制設計

　　識記：①內部信息傳遞流程;②內部信息傳遞的原則;③內部信息傳遞的目的。

　　領會：①內部信息傳遞控制要素。

　　應用：①內部信息傳遞控制設計

　　(四)信息系統控制設計

　　識記：①信息系統控制目的

　　領會：①信息系統的控制要素。

　　應用：①信息系統的控制設計

　　第九章 內部控制評價方式與方法

　　一、學習目的與要求

　　了解內部控制評價步驟、評價方法，掌握我國內部控制評價內容及程序，內部控制審計缺陷的劃分及意見類型的確定條件。

　　二、課程內容

　　1.1 內部控制評價步驟

　　1.2 內部控制評價方法

　　1.3 內部控制自我評價

　　1.4 內部控制風險評估

　　1.5 我國內部控制評價

　　1.6 我國內部控制審計

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)內部控制評價步驟

　　識記：①內部控制必須符合的基本標準;②內部控制評價必須做好的準備工作。

　　領會：①內部控制評價步驟。

　　(二)內部控制評價方法

　　識記：①制度調查方法;②制度初評方法;③綜合評價方法。

　　領會：①制度描述方法;②符合性測試方法。

　　(三)內部控制自我評價

　　識記：①內部控制自我評價含義;②內部控制自我評價原因;③內部控制自我評價方法;④內部控制自我評價應注意的問題

　　領會：①內部控制自我評價結構

　　(四)內部控制風險評估

　　識記：①COSO報告中的兩種評估工具;②風險評估問卷。

　　領會：①識別風險與評估的主要過程;②管理風險的主要方法

　　(五)我國內部控制評價

　　識記：①我國《企業內部控制評價指引》中內部控制評價;②內部控制評價原則。

　　領會：①內部控制評價內容;②內部控制評價的程序

　　(六)我國內部控制審計

　　識記：①我國《企業內部控制審計指引》中內部控制審計;②計劃審計工作;③實施審計工作;④形成評價意見;⑤記錄審計工作。

　　領會：①評價控制缺陷;②內部控制審計報告要素;③內部控制審計報告意見類型及出具條件

　　第十章 內部控制五要素評價

　　一、學習目的與要求

　　了解內部控制五要素評估工具、掌握對控制環境、目標風險評估、控制活動評估、資訊與溝通評估、監督評價的方法。

　　二、課程內容

　　1.1 五要素評估工具

　　1.2 控制環境評估

　　1.3 目標風險評估

　　1.4 控制活動評估

　　1.5 資訊與溝通評估

　　1.6 監督評價

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)五要素評估工具

　　識記：①內部控制評估工具構成;②組成要素個別評估表;③風險評估及控制活動底稿。

　　(二)控制環境評估

　　識記：①操守及價值觀評估;②執行的能力評估;③董事會及監督委員會評估;④管理哲學和經營風格評估;⑤組織結構評估;⑥權責分派評估;⑦人力資源政策及實行評估。

　　(三)目標風險評估

　　識記：①整體目標制定;②作業層級目標制定;③風險分析④對改變的管理。

　　(四)控制活動評估

　　識記：①控制作業適當性評價;②作業執行適當性評價。

　　(五)資訊與溝通評估

　　識記：①資訊評價;②溝通評價。

　　(六)監督評價

　　識記：①個別評估;②缺失的報告。

　　領會：①持續性監督

　　第十一章 內部控制業務活動評價

　　一、學習目的與要求

　　掌握我國五部委2010年發布的企業內部控制配套指引中提出的內部環境、業務經營、業務管理控制活動評價的要點。

　　二、課程內容

　　1.1 內部環境控制活動評價的要點

　　1.2 業務經營控制活動評價要點

　　1.3 業務管理控制活動評價要點

　　三、考核知識點與考核要求

　　(一)內部環境控制活動評價的要點

　　領會：①組織架構評價;②發展戰略的評價要點;③人力資源評價要點;④社會責任評價要點;⑤企業文化的評價要點。

　　應用：①運用內部環境控制活動評價的要點進行評價。

　　(二)業務經營控制活動評價要點

　　領會：①資金活動的評價要點;②采購業務評價要點;③資產管理的評價要點;④銷售業務的評價要點;⑤研究與開發的評價要點;⑥工程項目評價;⑦擔保業務的評價要點;⑧業務外包評價;⑨財務報告的評價要點。

　　應用：①運用業務經營控制活動評價要點進行評價。

　　(三)業務管理控制活動評價要點

　　領會：①全面預算評價要點;②合同管理評價要點;③內部信息傳遞的評價要點;④信息系統的評價要點

　　應用：①運用業務管理控制活動評價要點進行評價。

　　Ⅳ 關于大綱的說明與考核實施要求

　　一、自學考試大綱的目的和作用

　　課程自學考試大綱是根據專業自學考試計劃的要求，結合自學考試的特點而確定。其目的是對個人自學、社會助學和課程考試命題進行指導和規定。

　　課程自學考試大綱明確了課程學習的內容以及深廣度，規定了課程自學考試的范圍和標準。因此，它是社會助學組織進行自學輔導的依據，是自學者學習教材、掌握課程內容知識范圍和程度的依據，也是進行自學考試命題的依據。

　　二、課程自學考試大綱與教材的關系

　　課程自學考試大綱是進行學習和考核的依據，教材是學習掌握課程知識的基本內容與范圍，教材的內容是大綱所規定的課程知識和內容的擴展與發揮。

　　大綱與教材所體現的課程內容基本一致;大綱里面的課程內容和考核知識點，教材里也有。反過來教材里有的內容，大綱里就不一定體現。

　　三、關于自學教材

　　《內部控制學》，李鳳鳴著，北京大學出版社，2012年9月第二版。

　　四、關于自學要求和自學方法的指導

　　本大綱的課程基本要求是依據專業考試計劃和專業培養目標而確定的。課程基本要求還明確了課程的基本內容，以及對基本內容掌握的程度。基本要求中的知識點構成了課程內容的主體部分。因此，課程基本內容掌握程度、課程考核知識點是高等教育自學考試考核的主要內容。

　　本課程共5學分。

　　五、應考指導

　　1. 如何學習

　　很好的計劃和組織是你學習成功的法寶。如果你正在接受培訓學習，一定要跟緊課程并完成作業。為了在考試中作出滿意的回答，你必須對所學課程內容有很好的理解。使用“行動計劃表”來監控你的學習進展。你閱讀課本時可以做讀書筆記。如有需要重點注意的內容，可以用彩筆來標注。如：紅色代表重點;綠色代表需要深入研究的領域;黃色代表可以運用在工作之中。可以在空白處記錄相關網站和文章。

　　2. 如何考試

　　卷面整潔非常重要。書寫工整、段落與間距合理、卷面賞心悅目有助于教師評分，教師只能為他能看懂的內容打分。回答所提出的問題。要回答所問的問題，而不是回答你自己樂意回答的問題!避免超過問題的范圍。

　　3. 如何處理緊張情緒

　　正確處理對失敗的懼怕，要正面思考。如果可能，請教已經通過該科目考試的人，問他們一些問題。做深呼吸放松，這有助于使頭腦清醒，緩解緊張情緒。考試前合理膳食，保持旺盛精力，保持冷靜。

　　4. 如何克服心理障礙

　　這是一個普遍問題!如果你在考試中出現這種情況，試試下列方法：使用“線索”紙條。進入考場之前，將記憶“線索”記在紙條上，但你不能將紙條帶進考場，因此當你閱讀考卷時，一旦有了思路就快速記下。按自己的步調進行答卷。為每個考題或部分分配合理時間，并按此時間安排進行。

　　六、對考核內容的說明

　　1. 本課程要求考生學習和掌握的知識點內容都作為考核的內容。課程中各章的內容均由若干知識點組成，在自學考試中成為考核知識點。因此，課程自學考試大綱中所規定的考試內容是以分解為考核知識點的方式給出的。由于各知識點在課程中的地位、作用以及知識自身的特點不同，自學考試將對各知識點分別按三個認知(或叫能力)層次確定其考核要求。

　　2. 在考試之日起6個月前，由全國人民代表大會和國務院頒布或修訂的法律、法規都將列入相應課程的考試范圍。凡大綱、教材內容與現行法律、法規不符的，應以現行法律法規為準。命題時也會對我國經濟建設和科技文化發展的重大方針政策的變化予以體現。

　　3. 按照重要性程度不同，考核內容分為重點內容、次重點內容、一般內容，在本課程試卷中對不同考核內容要求的分數比例大致為：重點內容占60%，次重點內容占30%，一般內容占10%。

　　七、關于考試命題的若干規定

　　1.閉卷考試，考試時間的長度為兩個半小時。題中涉及計算的可以手算，不需要帶計算器。

　　2.本大綱各章所規定的基本要求、知識點及知識點下的知識細目，都屬于考核的內容。

　　3.命題不含超出大綱中考核知識點范圍的題，考核目標不高于大綱中所規定的相應的最高能力層次要求。命題著重考核自學者對基本概念、基本知識和基本理論是否了解或掌握，對基本方法是否會用或熟練。

　　4.本課程在試卷中對不同能力層次要求的分數比例大致為：識記占30%，領會占30%，應用占40%。

　　5.試題的難度分為：易、較易、較難和難四個等級。每份試卷中不同難度試題的分數比例一般為：2:3:3:2。

　　6.本課程考核可能采用的題型主要有：選擇題、判斷改錯、名詞解釋、簡答題、案例分析題。各種題型的樣式參見本大綱附錄。

　　附錄：題型舉例

　　一、單項選擇題(在下列每小題的四個備選答案中選出一個正確的答案，并將其字母標號填入題干的括號內。)

　　1.內部控制的概念第一次提出是在( )年

　　A.1949 B.1992 C. 1972 D.1959

　　二、判斷并改錯(在題后的括號內，正確的打“√”，錯誤的打“×”并在題下空處進行改正。)

　　1.有人認為小單位受到規模、財力和人力的限制，不需要建立內部控制制度。( )

　　三、名詞解釋：

　　1.控制環境

　　四、簡答題：

　　1.內部控制與內部審計的關系

　　五、論述題：

　　在調查制度時可以采用哪些技術?分別應注意什么問題?

　　六、案例分析題：(略)