2023年10月安徽自考稅法試題（00233）

絕密★考試結束前

2023年 10月高等教育自學考試稅法試題課程代碼:00233

1. 請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。2. 答題前,考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。選擇題部分注意事項:每小題選出答案后,用 2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。1. 指出“賦稅是政府機器的經濟基礎”的是A. 亞當·斯密 B. 大衛·李嘉圖 C. 馬克思 D. 列寧2. 稅收法律關系的構成要素包括稅收法律關系的主體、稅收法律關系的客體和A. 稅收法律關系的內容 B. 稅收法律關系的特征C. 稅收法律關系的本質D. 稅收法律關系的形式3. 增值稅小規模納稅人應納增值稅額的計算實行A. 扣稅法 B.扣額法 C. 抵免法 D. 簡易征稅法4. 流轉稅法屬于A. 稅收實體法 B. 稅收程序法 C. 稅收權限法 D. 稅收處罰法5.國家以社會管理者的身份,依據直接體現國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約束的特性,稱為A. 稅收強制性 B. 稅收無償性 C. 稅收固定性 D. 稅收特定性6. 我國農業稅廢止的時間是A.1994年 B. 2000年 C. 2004年 D. 2006年7. 某家電公司銷售某型號電腦,價格明顯偏低且無正當理由,在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權核定其銷售額的機構是A.電腦行業協會B. 物價部門 C. 稅務機關D. 財政部門00233#稅法試題第1頁(共 5頁)

8. 根據現行稅收征收管理法規定,下列不屬于稅務機關權利的事項是A. 稅收法律制定權 B. 稅務檢查權 C. 稅款征收權 D. 稅務稽查權9. 經濟合作與發展組織提倡采用的防范通過資本弱化避稅的兩種方法是A. 正常交易法和固定比率法 B. 成本核算法和固定比率法C. 市場價格法和固定比率法 D. 成本核算法和正常交易法10. 我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人的標準是A. 境內工作時間B. 取得收入的工作地C. 是否是中國公民 D. 境內有無住所和境內居住時間11. 下列稅法要素中,可作為稅法分類的重要依據的是A. 稅法主體 B. 課稅客體 C. 稅率 D. 納稅環節12. 下列屬于消費稅特點的是A. 課征范圍具有選擇性 B. 征稅環節具有多重性C. 稅率設計具有統一性 D. 征收方法具有單一性13. 企業實施了不具有合理商業目的的安排,而減少其應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整,調整的期限是A.自該業務發生的納稅年度起 5年內B.自該業務發生的納稅年度起10年內C.自稅務機關發現該行為的年度起 5年內D.自稅務機關發現該行為的年度起10年內14. 下列車輛、船舶依法應當繳納車船稅的是A. 警用車輛 B. 養殖漁船C. 軍隊專用車船 D. 公司職工專用交通班車15. 下列稅種中,以納稅人的收益額為征稅對象的是A. 流轉稅 B. 所得稅 C.財產稅D. 資源稅16. 下列屬于免征增值稅的項目是A. 個人在微信朋友圈銷售自己使用過的家具B. 汽車 4S店提供摩托車修理服務C. 珠寶首飾公司受委托提供金銀加工服務D. 物流公司提供網絡平臺貨運信息服務17. 城市維護建設稅采用的稅率形式是A. 單一比例稅率 B.復合比例稅率C.幅度比例稅率D. 地區差別比例稅率18. 最早確定稅收法定原則的國家是A. 法國B. 德國C.英國 D.美國00233#稅法試題第2頁(共 5頁)

19. 下列關于增值稅起征點的說法,正確的是A. 起征點僅適用于銷售貨物的個人B. 起征點僅適用于銷售服務的個人C. 個人銷售額未達到起征點的,免征增值稅D. 個人銷售額超過起征點的,就其超過部分征稅20. 進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納消費稅稅額的,其計稅依據是A. 關稅完稅價格 B. 組成計稅價格C. 消費品到岸價 D.同類商品均價21. 下列屬于納稅人權利的是A. 依法辦理稅務登記 B. 依法辦理稅務申報C. 依法繳納稅款D. 依法申請減免稅22. 一般情況下,固定業戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是A. 納稅人住所地 B. 納稅人機構所在地C. 納稅人經營業務所在地D. 主管稅務機關指定地23. 下列屬于企業所得稅納稅人計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的項目是A. 稅收滯納金 B. 違法經營的罰款C. 被沒收財物的損失 D.向金融機構借款的利息支出24. 下列不屬于我國稅法規定的納稅擔保類型的是A. 納稅保證 B. 納稅抵押 C. 納稅質押 D. 納稅留置25. 下列商品中采用定額稅率征收消費稅的是A. 煙絲 B. 薯類白酒 C. 成套化妝品D. 成品油26. 我國稅法對居民企業所得稅國際重復征稅的解決方法是A. 免稅B. 稅收饒讓C. 全額稅收抵免 D.限額稅收抵免27. 下列屬于應當征收增值稅的視同銷售的行為是A. 將購買的貨物用于非應稅項目 B. 將購買的貨物委托外單位加工C. 將購買的貨物無償贈送他人 D. 將購買的貨物用于集體福利28. 周某 2019年1月向某個人藏書館捐款 2萬元,在計算其應納個人所得稅時,對該捐贈款的稅務處理是A. 不允許在稅前扣除B. 可以在稅前全額扣除C. 可以在稅前扣除,但不得超過其應納稅所得額的12%D. 可以在稅前扣除,但不得超過其應納稅所得額的 30%00233#稅法試題第3頁(共 5頁)

29. 退休工人技師老蔡取得的下列收入中,屬于我國個人所得稅法規定的免稅收入的是A. 退休金3300元B. 從事技術咨詢,獲得咨詢費 2000元C. 轉讓小發明專利獲得轉讓費100000元D. 在某職業技術學校舉辦專題講座獲得報酬1000元30. 股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是A. 每次收入額 B.每月收入額 C. 每季收入額 D. 每年收入額二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分。31. 我國對發票的管理,包括A. 發票印制的管理 B. 發票領購的管理 C. 發票開具的管理D. 發票保管的管理 E. 發票的檢查32. 我國現行稅法中采用的稅率形式有A.比例稅率 B. 全額累進稅率 C. 超額累進稅率

D. 超率累進稅率	E. 定額稅率
33. 稅收法定原則的內容包括
A. 課稅要素法定原則	B. 課稅要素明確原則	C. 課稅要素概括原則

D. 程序合法原則 E. 征納稅雙方權利義務對等原則34. 在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予在稅前扣除的有A. 按國家規定交納的職工基本養老保險費 B.按國家規定交納的職工失業保險費C. 按國家規定投保的基本醫療保險費 D. 按國家規定投保的工傷保險費E. 單位為所有職工投保的意外事故住院險35. 依據關稅征稅的目的不同,關稅可以分為A. 選擇關稅 B.收入關稅 C. 保護關稅D. 復合關稅 E. 滑動關稅非選擇題部分注意事項:用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。36.初稅畝37.納稅期限00233#稅法試題第4頁(共 5頁)

38.優惠關稅39.稅務檢查四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。40. 簡述稅收法律關系的特征。41. 簡述稅務登記的作用。42. 簡述企業所得稅稅率中優惠稅率適用的情形。43. 簡述稅收行政賠償的構成要件。五、論述題:本題12分。44. 試述稅法解釋基本原則中的“有利于納稅人”原則。六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。45.案例:2019年 6月,A市某機械制造公司(增值稅一般納稅人)在某納稅期內發生下列業務:(1)從某經營集團公司(一般納稅人)購進原材料一批,價值1000萬元(不含稅) ,依法取得增值稅專用發票。(2)購進價值 200萬元(不含稅)生產設備一臺,依法取得增值稅專用發票。(3)向 B市一公司(一般納稅人)銷售產品,價款500萬元(不含稅) ,貨款已收。問題:根據以上資料,請列出該機械制造公司本期應納增值稅額的計算式,并說明理由。46.案例:許某, 自由撰稿人。2019年 2月收入情況如下:(1)受邀到某電視臺參加專欄節目錄制,電視臺支付費用 3800元。(2)受邀在某網絡平臺講評外國文學名著,每周1次,每次1小時。2月份共講授 4次,網絡平臺每次支付費用1500元。(3)購買體育彩票,中獎 200000元。問題:許某的上述收入均為含稅收入,并由支付方代扣代繳個人所得稅,請列出其個人所得稅應納稅額的計算式,并說明理由。00233#稅法試題第5頁(共 5頁)