2023年10月安徽自考審計學試題（00160）

絕密★考試結束前

2023年10月高等教育自學考試審計學試題課程代碼：00160

1.請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。2.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。選擇題部分注意事項每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。1.將審計分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計，其分類的標準是A. 審計的客體B.審計的主體C. 審計目的和內容分類D.審計的執行地點2. 為取得充分適當的審計證據，順查法的起點是A. 記賬憑證 B. 會計賬簿C.會計報表D.原始憑證3.前后任注冊會計師的關系，適用的業務是A. 財務報表審計B. 財務報表審閱C. 盈利預測審核D.代編財務報表4. 下列關于應付賬款函證的表述中，正確的是A.應付賬款函證最好采用消極形式B.如果控制風險較低，則應進行應付賬款的函證C.余額為零的應付賬款，不應作為函證對象D.對應付賬款進行函證不能保證查出未記錄的應付賬款5.對存貨實施簡易抽查，所執行的審計程序是A.對存貨實施控制測試B. 對存貨實施細節測試C.對存貨實施實質性分析程序D.了解存貨內部控制00160#審計學試題第1頁(共7頁)

6. 中國注冊會計師職業規范體系的核心部分是A.會計師事務所質量控制準則B. 職業道德準則C.職業后續教育準則D. 執業準則7. 會計師事務所不得為同一家上市公司同時提供審計年報和A.員工培訓B. 納稅申報C. 代編財務報表 D. 內部控制審計8.下列關于注冊會計師過失的說法中，不正確的是A. 普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業準則的要求B.注冊會計師一旦出現過失就要賠償損失C.過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理謹慎D.重大過失是指注冊會計師沒有按專業準則的基本要求執行審計9.下列認定中，不屬于注冊會計師針對列報運用的認定是A. 分類和可理解性B.截止C.準確性和計價D. 發生及權利和義務10. 被審計單位當年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認定是A.完整性B.截止C.發生D. 計價和分攤11.為了直接識別財務報表認定是否存在錯報而采取的審計程序為A.控制測試 B. 實質性分析程序C.細節測試D. 重新執行12. 下列關于向債務人函證應收賬款的表述中，不正確的是A.應收賬款占總資產的比重越大，函證范圍越大B. 內部控制越健全，函證范圍越小C.前期函證結果問題越多，函證范圍越大D.采用消極的函證方式，要相應減少函證量13.通過檢查有形資產獲取的實物證據通常證明A. 實物資產的所有權B. 有關會計記錄是否正確C. 實物資產的計價準確性 D. 實物資產是否存在14.審計范圍受到限制，如果認為對財務報表的影響是重大的或可能是重大的，但沒有達到非常重大和廣泛，注冊會計師應當出具審計報告的意見類型為A. 無保留意見B.保留意見C. 無法表示意見 D. 否定意見00160#審計學試題第2頁(共7頁)

15.下列不屬于固定資產的內部控制制度的是A. 授權批準制度 B. 職責分工制度C. 風險管理制度 D. 定期盤點制度16.在采購與付款循環交易中形成的下列單據中，需要進行事先連續編號的是A.請購單B.采購發票C.付款憑單 D.對賬單17.注冊會計師核對資產負債表日前后的銷貨發票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是A. 證實發生認定目標B. 實現完整性認定目標C.實現分類和可理解性目標D.進行收入截止性測試18.下列關于監盤庫存現金的說法中，不正確的是A.監盤庫存現金是證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序B.盤點庫存現金的人員必須有出納員和被審計單位會計主管人員參加，由注冊會計師進行監督C.庫存現金的監盤最好實施突擊性的檢查D.如果庫存現金存放部門有兩處或兩處以上的，應分不同的時間進行盤點19.注冊會計師形式上的獨立性是一種外在表現，合理推定會計師事務所或審計項目組成員沒有損害公正性、客觀性或職業懷疑態度的公認的合適人員為A.一個掌握充分信息的理性第三方B. 會計師事務所合伙人C. 項目合伙人 D. 主任會計師20. 注冊會計師審計上市公司年報時，下列不應該納入尚未更正錯報匯總數的項目是A.對事實的錯報 B.涉及主觀決策的錯報C.明顯微小錯報 D. 實質性分析程序推斷出的估計錯報二、多項選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。21.下列屬于營業收入的審計目標有A. 權利或義務B. 完整性C.截止D. 準確性E.發生00160#審計學試題第3頁(共7頁)

22.按照審計所依據的基礎和使用的技術分類，下列表述正確的有A. 賬項基礎審計的重心是發現和防止資產負債表錯誤和舞弊B.風險導向審計的重心是重大錯報風險的識別、評估與應對C.制度基礎審計的重心是以內部控制為基礎的抽樣審計D.風險導向審計的重心是審計風險的防止或發現并糾正E.風險導向審計以賬項基礎審計為前提23.可能威脅注冊會計師審計獨立性的情形包括A.經濟利益 B. 自我評價C. 關聯關系D.外界壓力E.校友關系24.鑒證業務的基本分類包括A.審計業務B.審閱業務C. 其他鑒證業務 D. 合理保證業務E.直接報告業務25.下列屬于采購與付款循環中的控制測試的審計程序有A. 測試購貨業務的職責分工 B.檢查請購單審批C.測試采購業務的預算管理D. 對應付賬款進行分析程序E. 函證應付賬款26.影響審計證據充分性的主要因素有A. 審計證據的質量B. 樣本量C. 重大錯報風險 D. 是否使用分析程序E.具體審計程序27.生產與存貨循環的內部控制包括A.生產過程中的存貨的內部控制B. 工薪的內部控制C. 對產品成本記錄與控制的成本會計控制D. 購貨審批授權控制E. 采購貨物驗收與會計記錄控制28.下列情況中，表明公司內部控制存在重大缺陷的有A. 控制環境薄弱B.關鍵人員變動C. 存在高層管理人員舞弊跡象D.注冊會計師發現重大錯報，而被審計單位內部控制未發現E. 員工定期輪崗00160#審計學試題第4頁(共7頁)

29.下列屬于鑒證業務的要素有A. 三方關系B.鑒證對象與鑒證對象信息C.標準D.證據E. 鑒證報告30.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有A. 被審計單位是否有國有資本B. 財務報表項目的金額及其波動幅度C. 被審計單位及其環境的了解D.審計的目標E.財務報表各項目的性質及其相互關系非選擇題部分注意事項：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題2分，共4分。31.審計證據的適當性32.總體審計策略四、簡答題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。33.簡述控制測試的范圍的含義，并列舉與控制測試范圍成正向關系的因素。34.長城公司2020年提交的財務報表顯示，全年利潤總額1600萬元，年末資產總額7200萬元。注冊會計師在審計中發現下列問題：(1)9月22日收到一筆技術服務費8萬元未入賬，列入小金庫；(2)11月份的工資表中列支的職工加班工資1800元，經審計查實應在10月份列支。要求：請根據審計重要性，判斷上述問題是否重要，并說明理由。五、論述題：本大題共1小題，共10分。35.試論述注冊會計師法律責任的種類。六、案例分析題：本大題共3小題，每小題12分，共36分。36.A 注冊會計師是甲公司2020年度財務報表審計業務的項目合伙人。甲公司主要從事家電產品的生產和銷售，存貨占其資產總額的比例為78%。A注冊會計師計劃于2020年12月31日實施存貨監盤程序。A 注冊會計師編制的存貨審計工作底稿內容摘錄如下：(1)A注冊會計師與管理層討論存貨監盤計劃，并告知管理層擬抽取檢查的重點；(2)在存貨監盤的過程中，A注冊會計師獲取了存貨驗收入庫、裝運出庫以及內部轉移截止等信息，以便將來追查至被審計單位的會計記錄；00160#審計學試題第5頁(共7頁)

(3)為測試存貨盤點記錄的完整性，審計項目組從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物；(4)盤點的過程中，審計項目組發現甲公司有一批存貨已經過時，準備按廢品售出，為了準確估計其價值，項目組聘請了廢品收購站的人員進行估價；(5)在甲公司存貨盤點結束前，取得并檢查已填用的盤點表單的號碼記錄；(6)甲公司有一存貨記錄，存貨盤點表上沒有，經詢問得知該批存貨存放在外地。對此，A注冊會計師沒有提出異議。要求：針對上述事項(1)至(6),逐項指出是否存在不當之處。如果存在，簡要說明理由。37. ABC會計師事務所負責審計乙公司2020年度財務報表，審計工作底稿中與實質性程序相關的部分內容摘錄如下：(1)審計項目組假定乙公司的營業收入的確認、計量與披露存在舞弊的風險，擬在實質性程序中對應收賬款的函證全部采用積極式函證；(2)審計項目組職業判斷，乙公司的銷售的截止存在重大錯報的風險，通過對銷售的截止測試也可以同步實現銷售的發生或完整性的認定目標；(3) 審計項目組職業判斷，一般情況下，應付賬款不需要函證，對應付賬款的函證采用肯定式形式，并具體說明應付金額；(4)審計項目組職業判斷，乙公司在一個審計期間內固定資產的增加是有限的，也因為固定資產價值高的特點，所以審計時要對每筆固定資產的增加都要進行詳細審查；(5)審計項目組職業判斷，從存貨的明細賬出發對存貨實施監盤，既可以查證存貨的存在認定，還可以查證存貨的計價或分攤的認定；(6)審計項目組職業判斷，對乙公司的銀行存款函證，只能實現銀行存款是否存在的目標，無關其銀行存款借款的完整性目標。要求：針對上述第(1)至(6)項，逐項指出每個事項中審計項目組的實質性程序做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。38. B 注冊會計師負責對客戶丙公司2020年度財務報表進行審計，在審計過程中，實施以下審計程序，并形成審計結論：(1)B 注冊會計師認為，如果一項錯報性質上不重要且錯報金額低于重要性水平，就可以認定該項錯報不屬于重大錯報；(2)B 注冊會計師認為，保持客戶關系及具體審計業務和評價職業道德的工作應貫穿審計業務的全過程。為了確保注冊會計師已具備審計業務所需的獨立性和專業勝任能力，且不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持這項業務意愿等情況，B 注冊會計師決定將這兩項工作與簽訂業務約定書、確定重要性、收00160#審計學試題第6頁(共7頁)